Zasady Księgowania Faktoringu – Porady!

Zasady Księgowania Faktoringu – Porady!

Zasady księgowania faktoringu – porady czyli jak należy księgować korzystając z finansowania w postaci faktoringu niepełnego.

 Faktoring niepełny – faktoring bez przejęcia ryzyka inaczej faktoring z regresem.

Jeśli jednostka zawarła  umowę faktoringu niepełnego (z regresem), to ryzyko niewypłacalności dłużnika nie przechodzi na Faktora. Spoczywa ono wówczas na Faktorancie. W tym przypadku zasady księgowania faktoringu są następujące:  nie wyksięgowuje się wierzytelności z  ksiąg rachunkowych Faktoranta. Umowę faktoringu niepełnego w księgach rachunkowych ujmuje się analogicznie do umowy kredytu lub pożyczki. Kwotę otrzymaną od Faktora w ramach tzw. pożyczki faktoringowej, która może być pomniejszona o opłatę za świadczoną usługę, można ująć w ewidencji księgowej zapisem:

  • Wn konto 13-0 “Rachunek bieżący”
  • Ma konto 24 “Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Faktor)

Na podstawie informacji otrzymanych od Faktora o uregulowaniu należności przez Dłużnika, Faktorant dokonuje wyksięgowania należności z jego konta, zapisem:

  • Wn konto 24 “Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Faktor)
  • Ma konto 20 “Rozrachunki z odbiorcami” (w analityce: Konto imienne Kontrahenta)

Może się zdarzyć, że wierzytelność nie zostanie uregulowana przez Dłużnika w określonym terminie. Faktorant wówczas ma obowiązek zwrócić kwotę pożyczki faktoringowej. Wtedy zasady księgowania faktoringu w księgach rachunkowych –  zwrot pożyczki można ująć zapisem:

  • Wn konto 24 “Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Faktor)
  • Ma konto 13-0 “Rachunek bieżący”

Za świadczone usługi Faktor pobiera opłaty, które odnoszone są w ciężar kosztów finansowych. Jeśli jest on podatnikiem VAT, to na fakturach dokumentujących pobraną opłatę nalicza podatek VAT. Zasady księgowania faktoringu i ewidencja księgowa takiej faktury w księgach Faktoranta może przebiegać z zapisem:

a) wartość brutto

  • Wn konto 30 “Rozliczenie zakupu”
  • Ma konto 24 “Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Faktor)

b) VAT naliczony podlegający odliczeniu

  • Wn konto 22-2 “VAT naliczony i jego rozliczenie”
  • Ma konto 30 “Rozliczenie zakupu”

c) wartość netto

  • Wn konto 75-1 “Koszty finansowe”
  • Ma konto 30 “Rozliczenie zakupu”

Faktor przekazuje na rachunek bankowy Faktoranta kwotę wierzytelności pomniejszoną o należność z tytułu świadczonej usługi. Ewidencja księgowa wpływu tych środków na rachunek bieżący przebiega z zapisem:

  • Wn konto 13-0 “Rachunek bieżący”
  • Ma konto 24 “Pozostałe rozrachunki” (w analityce: Faktor)

Zasady księgowania faktoringu, szczególnie korzystając z faktoringu niepełnego, czyli z faktoringu z regresem są bardzo istotne. Dlatego też w związku z częstymi zapytaniami naszych Klientów postanowiliśmy przygotować krótki poradnik, który krok po kroku pomoże przejść pierwszy proces księgowania.

Miłej lektury 🙂
Danuta Janus
Główny Księgowy
Dogmat Systemy S.A.

Wesprzyj i udostępnij!

Copyrights ©2021: DOGMAT Systemy Services Sp. z o.o. | Project by GateOpen

Wesprzyj i udostępnij!

Przygotowaliśmy dla Ciebie Kalkulator Przedsiębiorcy. Dzięki niemu szybko sprawdzisz, czy tracisz firmowe pieniądze i jak możesz to zmienić.

Akceptuję regulamin. Przeczytaj.

Zgoda na kontakt mailowy Wyrażam zgodę na otrzymywanie drogą elektroniczną na wskazany przeze mnie e-mail informacji handlowej w rozumieniu ustawy z dnia 18 lipca 2002 roku o świadczeniu usług drogą elektroniczną od Dogmat Systemy sp. z o.o. odbieranych na telekomunikacyjnych urządzeniach końcowych w szczególności takich jak telefon, komputer, tablet lub smartfon. Udzielona w tym miejscu zgoda może być przeze mnie odwołana w każdej chwili.
Zgoda na przetwarzanie danych Wyrażam zgodę na przetwarzanie moich danych osobowych w rozumieniu prawa ochrony danych osobowych oraz ustawy z dnia 16 lipca 2004 roku Prawo telekomunikacyjne we wskazanych wyżej celach marketingowych przez Dogmat Systemy sp. z o.o. i oświadczam, iż podanie przeze mnie danych osobowych jest dobrowolne oraz iż zostałem poinformowany o prawie żądania dostępu do moich danych osobowych, ich zmiany oraz usunięcia.
Zgoda na kontakt telefoniczny Wyrażam zgodę na wykorzystywanie przez Dogmat Systemy sp. z o.o. telekomunikacyjnych urządzeń końcowych, w tym telefonów, komputerów, tabletów lub smartfonów, dla celów marketingu bezpośredniego przedstawionego w komunikacji głosowej na podany przeze mnie numer. Udzielona w tym miejscu zgoda może być przeze mnie odwołana w każdej chwili.

Kliknij w ikonę i pobierz

Kalkularor Przedsiębiorcy